자녀 증여세 면제 한도액 (미성년자녀)

증여세 면제 한도액은 자녀에게 재산을 물려줄 때 미리 확인하는 것이 좋습니다. 성인 자녀 또는 미성년 자녀인지에 따라 증여세 면제 한도액은 달라집니다.

이번 글에서는 최근 개정된 사항을 포함해 자녀에게 증여 시 납부하는 증여세에 대해 자세히 알아보겠습니다.

1. 자녀 증여세 면제 한도액

증여세는 가족 또는 타인에게 무상으로 재산을 증여할 경우 해당 재산에 대해 매겨지는 세금입니다. 

무상으로 증여하는 경우는 대부분 배우자나 자녀, 손자 등 가족에게 증여하는 경우인데요. 증여하는 사람과 받는 사람의 관계에 따라 면제 한도액이 달라집니다.

1) 성인 자녀 증여세 면제 

만 18세 이상 나이로 성인이 된 자녀에게 재산 증여 시 면제 받을 수 있는 한도액은 자녀 당 5천만 원입니다.

일반적으로 특별한 이유 없이 증여 시에는 증여세 면제 한도액이 5천만 원입니다.

하지만 아래와 같은 특별한 경우라면 특례세율 등 추가적인 세제 혜택을 기대할 수 있습니다.

- 창업자금 특례세율

성인인 자녀가 중소기업 창업을 목적으로 60세 이상 부모로부터 창업자금을 증여받을 경우 과세가액에서 최대 5억 원까지 공제가 가능합니다. 

또한, 증여세율은 10%가 적용되어 여러 혜택을 받을 수 있습니다. 창업자금 특례세율을 받았다면 아래 가업승계 관련 등 추가적인 특례세율 혜택은 중복으로 받을 수 없습니다.

- 가업승계 관련 과세특례

60세 이상인 부모가 10년 이상 중소기업 등 가업을 운영한 경우 사업 승계 목적으로 자녀에게 증여할 경우 5억 원을 공제받고 10%의 특례세율을 적용받을 수 있습니다.

이와 같이 일반적으로 자녀 증여세 면제 한도액은 자녀 당 5천만 원이지만

가업 승계나 창업 등의 목적으로 위 조건에 부합한 증여가 이루어진다면 증여세 면제 한도액이나 증여세율에 대한 혜택을 받을 수 있습니다.

2) 결혼 자녀 증여세 면제

최근 가파르게 감소하는 결혼, 출산율에 대한 대책으로 제시된 것 중 하나가 바로 결혼 자녀 증여세 공제입니다.

자녀의 결혼을 목적으로 재산 증여를 할 경우 기존 증여세 면제 한도액 5천만 원에서 추가로 1억을 세금 없이 증여할 수 있습니다. 

부부가 모두 양가에서 재산 증여를 받을 경우 최대 3억 원까지 증여세 납부 없이 증여를 받을 수 있기 때문에 꽤 파격적인 세제 혜택임은 분명합니다.

결혼이나 출산을 기피하는 젊은 세대가 늘어나면서 이와 같은 혜택이 추가된 것인데요.

결혼 자녀 증여세 면제 한도액이 높아지면서 결혼 및 신혼집 마련에 대한 부담을 덜 수 있게 되었습니다.

2. 미성년자녀 증여세 면제 한도액

자녀가 만 18세 미만의 미성년일 경우 증여세 면제 한도액 금액은 낮아집니다.

미성년자녀는 자녀 당 최대 2천만 원까지로 증여세 면제 한도액이 정해져 있습니다. 

따라서 특별한 경우가 아니라면 자녀가 성인이 된 후 증여하는 것이 좋습니다.

증여세 면제 한도액은 10년 간의 증여 금액에 대한 것입니다.

따라서 10년 단위로 나누어 재산 증여를 할 계획이라면 미성년 자녀에게 증여하고 자녀 결혼 시점에 추가 증여를 하는 것도 절세에 도움이 될 것입니다.

3. 증여세 신고 방법

자녀 증여세 면제 한도액 정보에 대해 자세히 알아보았습니다. 그렇다면 재산 증여 후 증여세는 언제까지 신고 납부해야 하는 걸까요?

1) 증여세 신고 기간

증여세는 증여를 받은 사람이 납부하는 세금인데요. 재산 증여를 받은 날을 기준으로 해당 일이 속한 달의 마지막 날부터 3개월 이내에 납부를 해야 합니다.

특별한 사유 없이 증여세 신고를 하지 않아 기한을 넘기거나 증여 금액을 축소하는 등의 행위를 할 경우 최대 40%까지 가산세 등의 불이익이 있을 수 있습니다.

따라서 증여받은 후 3개월 이내에는 꼭 증여세 신고를 하도록 해야 합니다.

2) 증여세 신고 방법

증여세 신고는 국세청 홈택스 홈페이지를 이용해 전자 신고를 할 수 있습니다.

방문 신고를 원한다면 재산 증여를 받은 사람의 거주지를 기준으로 관할 세무서를 방문하면 됩니다.

증여세 신고를 할 때 여러 서류를 미리 작성하여 준비해야 합니다.

증여재산 및 평가 명세서, 과세표준 신고서, 자진납부계산서, 자진납부서 등을 작성해야 합니다.

스스로 작성이 어려울 경우 홈택스 증여세 신고 도움 서비스를 활용하면 좋습니다.

홈택스 전자 신고 시 좋은 점은 수정 신고 등도 편리하게 할 수 있다는 점입니다.

담당자의 안내, 도움이 필요하다고 판단되면 관할 세무서를 방문하여 작성 및 신고하는 것을 추천합니다.

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