증여세율 (자녀, 손자)

가족이나 타인에게 무상으로 재산을 줄 때 재산을 받은 사람은 증여세를 냅니다. 증여 재산과 수증자 관계에 따라 증여세율이 달라집니다.

2024년 최신 기준의 증여세율을 알아보고 특히 자녀, 손자 등의 가족에게 증여 시 증여세율과 증여세 감면 혜택은 무엇인지 정리했습니다.

1. 최신 증여세율

증여세율 계산하기 위해서는 증여받는 재산을 과세표준으로 하여 얼마의 증여세율이 적용되는지 알아야 합니다.

과세표준에 따라 증여세율이 달라지며 누진 공제 금액도 달라집니다.

기본 증여세율은 과세표준의 최소 10%에서 최대 50%까지 적용될 수 있습니다. 

✔ 과세표준 1억 이하의 증여세율 10%

✔ 과세표준 5억 이하의 증여세율 20%, 누진공제 1천만 원

✔ 과세표준 10억 이하의 증여세율 30%, 누진공제 6천만 원

✔ 과세표준 30억 이하의 증여세율 40%, 누진공제 1억 6천만 원

✔ 과세표준 30억 초과 시 증여세율 50%, 누진공제 4억 5천만 원

과세표준 금액이 클수록 증여세율은 무척 높아집니다. 따라서 증여 재산에 클수록 세금 부담도 커지는데요. 

증여세는 증여 목적에 따라 특례 세율이 적용됩니다.

예를 들어, 가업 승계를 목적으로 재산을 증여받거나 중소기업 창업 목적의 자금을 증여받았을 경우, 영농자녀가 농지 증여를 받았을 경우 등 여러 상황에서 증여세 감면을 받을 수 있습니다.

특례세율을 적용받거나 증여세 감면 혜택을 받기 위해서는 각 증여 목적에 따른 조건이 모두 충족되어야 합니다.

2. 증여세 감면 혜택 

증여세 감면 혜택에 대해 더 자세히 알아보겠습니다. 

증여세는 타인이 아닌 가장 가까운 가족에게 증여 시 여러 면제, 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

가장 흔한 증여의 대상은 자녀, 손자 등입니다.

꼭 가업 승계, 창업 등의 목적이 아니어도 자녀, 손자 등의 가족에게 증여 시 증여세 면제 한도액만큼 세금 공제를 받을 수 있습니다.

자녀에게 증여시 증여세율은 기본 증여세율을 따르지만 증여세 면제 한도액이 적용되면 증여세 부담이 줄어듭니다.

자녀에게 증여시 증여세 면제 한도 금액은 5천만 원입니다. 만약 자금의 증여 목적이 자녀 결혼을 위한 것이라면 한 자녀에게 추가로 1억을 증여해도 증여세 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 

작년 증여세 개정이 되면서 이제 자녀 결혼 목적의 자금 증여 시 자녀 당 최대 1억 5천만 원까지 세금 면제를 받을 수 있습니다.

손자의 경우에도 증여세 면제 한도 금액은 1인 당 5천만 원입니다. 미성년자 손자라면 2천만 원입니다.

증여세 감면 혜택이 적용될 수 있는 증여세 면제 한도액은 총 10년 동안 증여받은 재산을 기준으로 받을 수 있는 공제 금액입니다. 

따라서 자녀, 손자 등에게 증여 계획이 있다면 10년 단위로 계획을 잡는 것이 좋습니다.

또한, 자녀의 결혼이 계획되어 있다면 해당 시점에 최대 1억 5천만 원까지 증여세 면제를 받을 수 있다는 점 꼭 알아두시기 바랍니다.

3. 증여세 계산

최신 증여세율과 자녀, 손자 등에게 증여 시 받을 수 있는 세금 감면 혜택까지 알아보았습니다. 

최종적인 증여세 계산은 증여세 과세가액에서 증여 공제를 뺀 후 증여세 과세표준이 결정되면 해당 과세표준 기준에 맞는 증여세율을 곱하면 됩니다. 그리고 누진공제액을 빼야 합니다.

이렇게 계산된 증여세 산출세액에서 여러 세액 공제를 제외하고 신고 불성실 또는 납부 지연 등으로 인해 가산세는 더해줘야 최종 증여세액이 계산됩니다. 

증여세율 정보를 알아도면 여러 증여세 감면 혜택도 함께 살펴보았습니다.

증여세 절세를 위해서는 10년 단위의 증여 계획을 잡고 여러 증여세 면제 조건을 알아보는 것입니다. 오늘 글이 도움이 되었길 바랍니다.

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