증여세 신고방법 (신고기한)

이번 글에서는 증여세의 신고방법과  신고기한, 증여세율 및 감면 정보에 대해 알아보고자 합니다.

증여세는 개인이 타인에게 재산을 무상으로 증여할 때 부과되는 세금입니다. 이는 부모가 자녀에게 재산을 물려줄 때, 배우자 간의 재산 이전 등 다양한 상황에서 발생할 수 있습니다.

1. 증여세 신고 방법

증여세 신고는 기한 내에 하지 않으면 가산세 등 불이익이 있습니다. 증여세 신고기한과 신고방법을 각각 정리했습니다.

1) 증여세 신고기한

증여세 신고기한은 재산을 증여받은 날이 속한 날의 말일로부터 3개월 이내에 해야 합니다.

특정 법인과의 거래에서 발생한 증여의 경우 등 다른 증여 관계에서도 3개월 이내에 증여세 신고해야 합니다.

따라서 증여세는 증여받은 날이 속한 달 이후 3개월 이내에 신고해야 한다는 점을 알아두어야 합니다.

2) 증여세 신고방법

증여세 신고는 국세청 홈택스 홈페이지에서 전자 신고를 할 수 있습니다. 방문 신고는 관할 세무서에 방문 납부하는 방법이 있습니다.

증여세 신고를 하려면 먼저 신고서 서류를 작성해야 합니다. 증여세 신고 서류는 증여재산과 평가명세서, 증여세 과세표준 신고와 자진납부계산서, 자진납부서 등을 작성합니다.

홈택스에서 증여세 신고 시 기본세율 적용 재산과 특례세율 적용 재산 신고를 할 수 있습니다. 증여세 확정 신고 또는 기한 후 신고, 수정 신고도 해당 사이트에서 할 수 있습니다.

홈택스에서 증여세를 신고하려면, 사이트에 접속해 신고/납부 메뉴를 선택하여 신고 항목에서 증여세를 선택하여 신고 납부하면 됩니다.

증여세 방문 신고 시에는 증여세 신고서 제출일 기준으로 수증자의 주소지 관할 세무서에 제출을 해야 합니다.

만약 수증자, 증여자의 주소지가 확실하지 않다면 증여재산의 소재지 관할 세무서에 증여세 신고합니다.

증여세 신고기한을 넘기거나 신고를 하지 않을 시 40%까지 가산세를 납부할 수 있기 때문에 정해진 기한 내에 성실하게 세금을 신고 및 납부를 해야 합니다.

2. 증여세 계산 방법

증여세는 증여를 하는 사람과 받는 사람과의 관계 등에 따라서 세율이 다르게 적용되고 증여세 면제 한도액도 달라집니다.

그렇기 때문에 정확한 증여세 계산을 위해 과세표준과 세율, 수증자와의 관계에 따른 증여세 면제 한도액이 어떻게 되는지 잘 확인해야 합니다.

1) 최신 증여세율

증여세율은 과세표준 금액을 기준으로 기본 증여세율이 정해집니다.

과세표준이 1억 이하라면 증여세 세율은 10%가 적용됩니다.

증여 재산이 30억을 초과하면 증여세율은 50%로 대폭 높아집니다. 과세표준 구간에 따라 세율과 누진공제액이 달라지며 증여세율이 높아질수록 누진공제액도 커집니다.

증여세율은 기본 증여세율 외에 사업 승계 및 영농자녀 증여 등의 목적에 따라 특례세율이 적용 가능합니다.

만약 가업승계나 창업 목적으로 부모에게 증여를 받는다면 특례세율 항목을 꼼꼼히 살펴보아야 합니다.

2) 증여세 계산법

증여세 계산의 원칙은 증여세 과세표준에 세율을 곱하면 됩니다.

과세표준은 증여재산에서 공제항목을 제외하면 됩니다.

이렇게 산출된 세액에서 누진 공제액을 빼고 추가 면제 및 가산 항목이 있는지 살펴봅니다.

가산세가 있는 경우 이를 더하여 증여세를 최종 계산합니다.

만약 1억 5천만 원의 재산을 증여받는다면, 과세표준은 1억 5천만 원이 됩니다. 세율은 20%이며, 누진공제액 1천만 원을 제한 금액에 대해 증여세를 계산합니다.

즉, 1억 5천만 원 x 20% - 1천만 원 = 2천만 원이 증여세로 부과됩니다.

3. 증여세 면제 혜택

증여세는 10년 기준의 증여 금액에 대해 즈영세 면제 한도액이 결정됩니다. 증여세 절세를 위해서는 10년 단위의 재산 증여 계획을 세우는 것이 유리합니다.

아래 내용에서는 증여세 면제 한도액에 대해 알아보겠습니다. 증여세는 주로 자녀, 손자 등 가족에게 증여하기 때문에 가족 관계에 따라 이 세금 면제 한도액이 달라집니다.

자녀 한 명에 대한 증여세 면제 한도액은 5천만 원입니다. 따라서 자녀에게 5천만 원을 증여하면 증여세를 내지 않아도 됩니다.

최근의 증여세 개정안에 의하면, 자녀 결혼 준비를 목적으로 증여 시 1억 원의 재산을 추가로 세금 없이 증여할 수 있게 되었습니다.

자녀가 결혼을 준비하는 시점에 증 하면 자녀 당 1억 5천만 원까지 세금 없이 증여할 수 있습니다.

손자 증여세 면제 한도액은 자녀의 경우와 같습니다. 손자 한 명에게 5천만 원까지 증여세 없이 증여할 수 있습니다. 

증여세 신고기한과 신고방법을 준수하고, 증여세 면제 혜택을 최대한 활용하여 절세할 수 있도록 계획을 세우는 것이 중요합니다.

-

다른 글들

환경부 전기차 충전카드 (발급, 홈페이지)

 

주택연금 가입조건 신청방법

 

주정차위반 과태료 조회 (납부 방법)